本月1%征收率的發票首次出現，3%、1%及免稅發票本季度也是首次聚會，新政策下本季度的申報有哪些關鍵填報注意事項呢？
今天我們再通過案例來詳細了解一下——
小規模納稅人優惠政策匯總
【案例】
A公司是小規模納稅人，按季申報增值稅，第一季度發生如下業務：
增值稅減免稅申報明細表
【案例一：銷售額 ≤ 30萬】
B公司為小規模納稅人，按季申報增值稅，享受生活服務免征增值稅政策，一季度收到銷售款項20.3萬元，具體業務如下：
增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）
注：該表總行次不同區域略有差異。
增值稅減免稅申報明細表
【案例二：銷售額 ＞ 30萬】
C公司為小規模納稅人，按季申報增值稅，享受生活服務免征增值稅政策，一季度收到銷售款項50.6萬元，具體業務如下：
具體填表業務如下：
增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）
增值稅減免稅申報明細表
【案例】
D公司為小規模納稅人，按季申報增值稅，一季度期初結轉的扣除項目還有51500元，一季度共發生如下業務：
備注：400000＝(154500－51500）÷1.03＋103000÷1.03＋202000÷1.01
增值稅減免稅申報明細表
增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）
（1）疫期增值稅減免政策較多，代碼需正確選擇。
（2）疫期相關減免稅申報不需要備案，企業可自主進行免稅申報，但應將相關證明材料留存備查。
（3）納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票，按照規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。
（4）企業可以放棄1%征收率，仍按3%征收率處理。
附表：
來源：億企贏惠財稅
