代理記賬公司：通過進行合理稅務籌劃可以實現企業生產經營稅負的降低是所有這些企業都非常需要重視的問題，然而，在實際的稅務籌劃案例中，很多設計方案以及擱置或放棄，非但沒有能夠實現有效降低稅負的目的，有些學生甚至遺留下很大的稅法風險，稅務籌劃歸于失敗。本文華稅律師根據自己多年的稅務籌劃實踐教學經驗及對相關案例的研究，總結了10個容易出現導致國家稅務籌劃失敗的原因，介紹給所有主要從事稅務籌劃工作的的人士，以幫助提高企業為了更好的運營。
原因1：對稅法和稅收政策了解不夠
無論是公司的經營活動和應納稅額的稅收法律，法規，規章的大小等一系列規范性文件的決定，實際上，納稅申報與納稅企業差異也出現根據稅法納稅調整。因此，法律是基本的物業稅，占比僅測量工具。在現實中，許多基于稅收籌劃的會計方法上，改變的方法和測量而已，而不是標準的“根”。
原因2：沒有進行充分發展考慮到非稅成本
在稅收籌劃中，往往需要根據計劃調整交易的方式和結構，進行一系列的業務安排，這將導致一系列的非稅費用，如：成立新公司籌集橋梁基金等需要一定的時間周期和人財物投資，如果不能很好地協調這些因素，很容易導致稅收籌劃的失敗。
原因3：并確定應納稅額的稅務規劃后出現
古語雖有云：“亡羊補牢，未為晚也”，但是這句話并不可以適用企業稅務籌劃研究領域，我國國家現行的18個稅種，每一個稅種對每一項納稅義務的發生都規定了特定的條件，一旦不能滿足學生就需要教師按照自己相關工作程序履行納稅義務，華稅律師經常接到一個個人對于股東在股權市場交易即將結束時打來電話，可惜中國已經無力回天。
理由4：稅務籌劃缺乏“合理的商業目的”
根據“特別納稅調整實施辦法（試行）”（國稅發[2009]2號）為“不必須是一個公平的商業目的”的，稅務機關可以啟動一般反避稅調查的規定，常見的形式包括:(一）稅收優惠濫用;（2）稅務條約的濫用;（3）在濫用公司組織形式;（4）使用避稅，避稅;2015年年2月1日“一般反避稅管理辦法（試行）”穿越反避稅領土是一個全面的規范，因此，企業在稅收籌劃，需要有證據的“合理商業目的”。
原因5：名為“籌劃”，實為企業偷逃稅
根據《稅務管理法（征求意見稿）》，逃稅是指“納稅人利用欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或不申報”，其中欺騙、隱瞞是指“下列情況”：
?。?/span>1）偽造，涂改，轉讓，隱瞞，書籍或其他文件相關的信息破壞;（2）制造假稅的基礎上，或不存在的支出轉移，隱瞞收入;
（3）騙取國家稅收政策優惠資格；
（四）法律、行政法規規定的其他情形。同時規定：“逃稅的，由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款，并處不繳或者少繳稅款的50%至三倍的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理?？劾U義務人未繳納或者少繳扣繳義務人扣繳或者收繳的稅款，稅務機關應當追繳不繳納或者少繳的稅款，并處不繳納或者少繳稅款的50%至三倍的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理..
6個原因：缺乏對潛在的稅務風險的專業知識
在現實中，沒有其他任何一個法律環境風險的稅務籌劃工作方案幾乎是不存在的，可以說，稅務相關法律制度風險內部控制伴隨企業稅務籌劃的全過程。因此，需要對國家稅務會計風險有充分的認知，比如，通過“轉讓定價”進行的“籌劃”通常我們面臨納稅情況調整和稅收利息的風險，而通過使用偽造材料等手段可以實現少繳稅的目的，則有可能觸犯行政主體責任問題甚至刑事社會責任，所以，稅務籌劃有“雷區”，公司需謹慎。
原因7：缺乏公司各部門的支持
稅務籌劃是一項綜合性的工作，需要公司多個部門的參與..以申請高新技術企業資質為例，要求企業在高新技術收入，研發費用，核心知識產權，科研人員比例等方面達到標準..各項指標的合格性取決于各部門的積極參與，需要財政，科研，人力資源等部門在申報高新技術資質前1-3年系統，逐步推進..
原因8：與有關中國政府管理部門缺少溝通
鑒于我國稅收立法的現狀，稅收政策在許多事務中的應用還不是很清楚，這就要求企業在規劃和政府部門確認相關稅收政策的具體應用。但是，企業在咨詢相關事項前，應當對計劃目標有一個明確的認識，獲取對計劃至關重要的信息，而不是籠統地告知企業的經營計劃和安排，特別是稅務管理法（征求意見稿）增加了“任命裁決制度”，企業在尋求稅務機關“任命裁決”之前應當做好準備。
理由9：計劃的公司稅率過低后
可以說零瑕疵的籌劃工作方案是不存在的，很多籌劃研究方案有賴于征納雙方的信息系統不對稱。如果一個企業的稅務籌劃活動方案前期需要進行的都很順利，但是我們可以導致我國企業的稅負率過低，并且已經無法發展提供科學合理的理由，這種社會情形下，就極容易被稅務行政機關的納稅風險評估“盯上”，進而誘發稅務檢查和稽查，通過“放大鏡”式稅務稽查，企業內部稅務籌劃的瑕疵很難得到保證自己不被稅務機關發覺，“秋后算賬”也是有可能的。
理由10：缺乏經驗豐富的專業人員和團隊
事實上，所有上述的原因可以歸結為“人”的原因，沒有稅收計劃或經驗豐富的專業團隊的實際操作中，很難保證稅收籌劃是沒有問題的。在美國，許多大公司通常聘請稅務律師稅務籌劃風險稅收籌劃的經驗，雖然收費高，但仍深受企業歡迎。
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